「1. NFTの税金の基本」
NFTで利益が出た場合
税金を支払う必要があります。
【NFTの所得区分】
NFTの利益は基本的に
「雑所得」として扱われます。
ただし：
NFT取引が事業規模の場合は
「事業所得」になる場合があります。
【税率】
雑所得は給与所得などと合算して
累進課税が適用されます。
・195万円以下：5%
・195万円〜330万円：10%
・330万円〜695万円：20%
・695万円〜900万円：23%
・900万円〜1,800万円：33%
・1,800万円以上：40%
さらに住民税10%が
別途かかります。
「2. NFTで税金が発生するタイミング」
NFTで税金が発生する
タイミングを解説します。
【課税されるケース】
- NFTを売却して利益が出た時
購入価格より高く売れた場合
差額が利益になります。
例：
0.1ETHで購入したNFTを
1ETHで売却
→0.9ETHの利益に課税
- NFTを別のNFTと交換した時
NFT同士の交換も
課税対象になります。 - NFTを作成して販売した時
NFTクリエイターとして
作品を販売した場合も
課税対象です。 - NFTゲームで報酬を得た時
NFTゲームで得た
トークンやアイテムも
課税対象になります。 - イーサリアムでNFTを購入した時
ETHの価格が
購入時より上がっている場合
ETHを使った時点で
利益が確定します。
【課税されないケース】
・NFTを購入しただけ
・含み益がある状態
・ウォレットに保管しているだけ
「3. NFTの税金計算方法」
NFTの税金を
正確に計算する方法を
解説します。
【基本的な計算式】
利益＝売却価格－取得価格－経費
【具体的な計算例】
例1：NFTを売却した場合
・購入価格：0.5ETH（当時5万円）
・売却価格：2ETH（当時30万円）
・利益：25万円
例2：ETHでNFTを購入した場合
・ETHの取得価格：1ETH＝10万円
・NFT購入時のETH価格：1ETH＝30万円
・ETH1枚使用→20万円の利益が確定
【注意点】
ETHの価格変動も
税金の計算に影響します。
NFTを購入するために
ETHを使った場合
そのETHに含み益があれば
その時点で課税されます。
「4. NFTクリエイターの税金」
NFTを作成して販売する
クリエイター向けの
税金について解説します。
【クリエイターの収入の種類】
- 一次販売の収益
自分が作ったNFTを
初めて販売した時の収益です。 - ロイヤリティ収益
二次販売された時に
自動的に入ってくる収益です。
OpenSeaでは
5〜10%のロイヤリティを
設定できます。
【クリエイターが計上できる経費】
・制作ツールの費用
（Adobe・Procreateなど）
・ガス代（手数料）
・パソコン・タブレットの費用
・インターネット代（一部）
・セミナー参加費
・書籍代
【注意点】
ロイヤリティ収益も
雑所得として
確定申告が必要です。
「5. NFTゲームの税金」
NFTゲームで稼いだ場合の
税金について解説します。
【NFTゲームの収益の種類】
- ゲーム内トークンの売却益
ゲームで得たトークンを
売却した時の利益です。 - NFTアイテムの売却益
ゲーム内アイテムを
売却した時の利益です。 - 報酬トークンの受け取り
ゲームをプレイして
報酬トークンを受け取った時点で
課税対象になります。
【注意点】
トークンを受け取った時点での
価格が収入として計算されます。
その後価格が下がっても
受け取り時の価格で
課税されます。
「6. 税金対策の方法」
NFTの税金を
合法的に減らす方法を
解説します。
【対策1：損益通算を活用する】
利益が出たNFTと
損失が出たNFTを
合算して計算できます。
例：
NFT-Aで50万円の利益
NFT-Bで30万円の損失
→課税対象は20万円
【対策2：経費を計上する】
NFT取引に関連する費用を
経費として計上します。
・ガス代
・制作ツール費用
・パソコン代
・書籍代
・セミナー参加費
【対策3：年末に損失を確定させる】
年末に含み損が出ている
NFTを売却して
損失を確定させます。
その損失を利益と相殺して
税金を減らせます。
【対策4：取引記録をしっかり残す】
すべての取引を
記録しておくことで
正確な損益計算ができます。
・購入日時・価格
・売却日時・価格
・ガス代
・ETHの価格
これらを記録しておきましょう。
「7. 確定申告のやり方」
NFTで利益が出た場合の
確定申告の手順を
解説します。
【確定申告が必要な人】
・給与所得者で
NFTの利益が年間20万円以上
・自営業者・フリーランスで
NFTの利益が年間48万円以上
【便利な損益計算ツール】
・Cryptact（クリプタクト）
・Gtax
取引履歴をアップロードすると
自動で損益計算してくれます。
【確定申告の手順】
STEP1：
取引履歴をダウンロードする
各取引所・OpenSeaの
取引履歴を取得します。
STEP2：
損益を計算する
Cryptactなどのツールで
自動計算します。
STEP3：
確定申告書を作成する
国税庁のサイトで作成します。
https://www.keisan.nta.go.jp/
STEP4：
2月16日〜3月15日に提出する
STEP5：
納税する
「8. よくある質問」
NFTの税金に関する
よくある質問に答えます。
Q1：NFTを購入しただけで
税金はかかりますか？
A：かかりません。
売却・交換・使用した時に
課税されます。
Q2：海外のNFTマーケットでも
日本の税金はかかりますか？
A：かかります。
日本に居住している場合
日本の税法が適用されます。
Q3：NFTで損失が出た場合は？
A：損失は翌年に
繰り越せません。
同じ年内の利益と
相殺することができます。
Q4：少額のNFT取引でも
申告が必要ですか？
A：給与所得者の場合
年間20万円以上の利益で
申告が必要です。
Q5：NFTのガス代は
経費になりますか？
A：なります。
取引にかかったガス代は
経費として計上できます。
「9. まとめ」
今回はNFTの税金について
解説しました。
【この記事のまとめ】
・NFTの利益は雑所得
・売却・交換・販売時に課税
・購入・保有だけなら課税なし
・損益通算で税金を減らせる
・経費をしっかり計上する
・年間20万円以上で確定申告必要
・取引記録をしっかり残す
・無申告は絶対にNG
【税金対策のポイント】
- すべての取引を記録する
- ガス代を経費として計上
- 損益通算を活用する
- Cryptactで損益計算する
- 期限内に確定申告する
【最後に】
NFTの税金は複雑なため
不安な場合は
暗号通貨・NFTに詳しい
税理士に相談することを
おすすめします。
※この記事はあくまで
情報提供を目的としており
税務アドバイスではありません。
具体的な税務については
税理士にご相談ください。
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